双柏县审计局关于双柏县财政部门存量资金及往来款项管理情况专项审计调查结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，双柏县审计局自2020年11月9日至12月11日，对双柏县财政局存量资金及往来款项管理情况进行了专项审计调查。 

一、基本情况及评价

双柏县财政局总预算会计账反映，截至2020年10月31日，往来款项合计96087.56万元，其中：其他应付款26200.13万元，应付地方政府债券转贷款69887.43万元；结转结余合计258.95万元，其中：一般公共预算结转结余258.95万元。

审计调查结果表明，双柏县财政局在县委、县政府的领导下，贯彻落实中央和省、州、县党委政府系列重大政策和决策部署，发挥财政部门职能，2017年1月至2020年10月共收回各类财政存量资金20766.05万元统筹用于经济社会发展急需资金支持的领域；按财政部相关要求撤销财政专户2个，所有财政专户由国库股统一管理；对财政专户账套部分往来款会计核算不正确的事项进行了清理并调账更正。所提交审计的会计资料、其他有关资料基本真实地反映了年度财政收支状况，但审计也发现了一些需要进一步改进和完善的问题。

二、审计调查发现的主要问题

（一）财政资金结转2年以上合计78.71万元未分配到部门。

（二）非税收入未按规定缴入国库纳入预算管理合计80.98万元。

（三）往来款项未及时清理长期挂账合计8120.13万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，双柏县审计局已按照法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对财政资金结转2年以上78.71万元未分配到部门、非税收入未按规定缴入国库80.98万元的问题，要求双柏县财政局限期缴入国库；对往来款项未及时清理长期挂账8120.13万元的问题，要求双柏县财政局按规定限期对往来款项进行全面清理，及时核销。

针对审计发现的问题，双柏县审计局建议：一是加强国库及财政专户资金管理，规范收支行为，严格执行国库集中支付，杜绝“以拨作支”、虚列支出等问题的发生；二是强化结转结余资金管理，加快存量资金统筹下达进度，加强财政清理收回存量资金的安排使用，避免形成 “二次沉淀”，充分发挥财政资金使用效益；三是建立健全往来款定期清理机制，加大清理力度，切实采取有效措施解决往来款项长期挂账问题。

四、审计发现问题的整改情况

双柏县财政局重视审计发现的问题，对审计发现问题的处理情况作了反馈。结转2年以上的财政资金及未按规定缴入国库的非税收入已缴入县级国库；对往来款项未及时清理长期挂账的问题，制定了清理整改计划并上报省财政厅，计划用三年时间进行彻底整改，现已清理核销2664.24万元。审计建议已采纳。