2021年审计结果公告第3号： 双柏县农业农村局2019年部门预算执行 审计结果公告

双柏县农业农村局2019年部门预算执行

审计结果公告

(2021年2月7日公告)

根据《中华人民共和国审计法》的规定，双柏县审计局2020年2月至2020年4月，对双柏县农业农村局（以下简称“县农业农村局”）2019年部门预算执行情况进行了审计，并对部分财政奖补资金进行了延伸审计。

一、基本情况

（一）单位基本情况。

县农业农村局于2019年3月政府机构改革调整重组正科级单位，属双柏县人民政府工作部门（加挂双柏县畜牧兽医局牌子），内设14个股室，下设14个中心站所。核定人员编制133人，2019年末实有在职人员129人，退休人员75人，核定车辆编制4辆，实有车辆7辆。

（二）经费收支情况。

决算报表反映，2019年初结转结余2034.41万元，2019年上缴存量资金28.15万元，收入8544.89万元，其中：财政拨款预算收入3434.84万元，非同级财政拨款预算收入5110.05万元；支出9646.11万元，其中：基本支出2343.04万元，项目支出7303.07万元；年末结转结余905.04万元，均为项目支出，其中：财政拨款结转结余601.66万元，非财政拨款结转结余303.38万元。

（三）“三公”经费开支情况。

2019年“三公”经费支出50.65万元，其中：公务接待费13.87万元，比2018年减少0.04万元，降低0.3%；公务用车运行维护费支出36.78万元，比2018年减少27.36万元，降低42.66%；账面未发现因公出国（出境）费用发生。

（四）政策跟踪审计情况。

自2018年取消、停止、减低收费项目以来，县农业农村局减免降低农机审验费7.69万元。

审计结果表明，县农业农村局在2019年预算执行中基本按照预算法、政府会计制度等相关制度进行会计核算和管理，会计核算能够反映单位经济业务发生的情况，财政资金的管理、使用基本符合规定，所提供的会计资料及相关资料基本能反映单位的财务收支状况。但在决算草案编制、预算执行和业务管理方面还存在不规范的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）部门决算草案编制方面的问题。

“账表”不符17.72万元。基本支出部门决算比会计账面数少17.72万元，项目支出部门决算比会计账面数多17.72万元，年末结余结转无差异。

（二）部门预算执行方面的问题

1.兑现补偿不及时，资金滞留14.1万元。2017年中央动物防疫补助经费、免疫反应赔付资金14.1万元，因兑现补偿工作不到位、兑现不及时，长期滞留，未发挥效益。

2.公务卡结算管理不到位。在报销职工差旅费中，发生的住宿费均无刷卡或付费消费记录。

3.应缴未缴存量资金32.13万元。2019年项目已完成形成的净结余32.13万元未缴财政。

4.往来款项长期挂账165.35万元。至2019年末，往来款科目挂账三年以上的业务有4笔，涉及金额165.35万元；

5.在往来款项中列收支。在往来款科目中核算应纳入收支管理的业务，未纳入收入、支出及结余科目中反映，2项合计收入22.36万元，支出18.85万元，结余3.51万元。

三、审计处理及建议

针对上述问题，双柏县审计局按照国家法律、法规，出具了审计报告，对“部门决算草案编制方面的问题”责令县农业农村局清理核实，如实进行调整账务。对“部门预算执行方面的问题”，一是责令县农业农村局加强对牲畜死亡补偿情况真实性的审查核实，在30日内完成2018年、2019年春防、秋防补偿兑现工作；二是根据双柏县公务卡结算方式的推广情况，制定完善相关费用报销结算制度，规范结算管理。三是将应缴未缴存量资金32.13万元全额上缴财政；四是对往来款项进行清理核实，及时催收，结算支付；五是将未应纳入收支管理的结余资金3.51万元，纳入收支核算。

针对发现的问题，提出了审计建议：一是加强内部控制制度的建设和管理，建立车辆行驶里程与车辆燃油消耗台账，完善单位车辆加油卡的管理，合理计划油卡充值数额，按照权责发生制原则合理分配当期费用，保障公务用车运行。二是规范业务管理工作，加强农、畜业务的管理，公开享受农、畜产业补助、补偿的条件及申报程序，保障种植养殖户及经营主体的合法权益；加强项目管理工作，对已完工的建设项目，如实办理结算，纳入会计核算，按照工程进度及时支付工程款项，强化财政资金绩效考核，促进业务管理效能，确保财政资金充分发挥效益。三是严格按照会计制度和准则，统一进行会计核算，加强会计基础规范工作，按照内部控制制度的要求，合理配置人员，优化财务岗位，适应政府会计制度核算和财政预算管理的要求。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现问题，县农业农村局高度重视，积极进行整改落实。针对“部门决算草案编制方面的问题”，对账务进行调整更正，加强财务管理，严格执行政府会计制度；针对“部门预算执行方面的问题”，按照审计处理意见，一是完成了2018年、2019年春防、秋防补偿兑现工作；二是按照财政结算管理要求，于2020年5月1日起实行公务卡结算制度；三是32.13万元应缴未交财政资金，于2020年6月2日全额上缴财政；四是对4笔长期挂账的往来款项，分别采取措施，进行催收和结算支付；五是将往来款中未纳入收支管理的3.51万元结余资金，调整至结余科目。

对此次审计提出的建议，县农业农村局全部予以采纳。