2025年是“十四五”收官之年，双柏县审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大和二十届历次全会精神，着力构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，在县委的领导下、在县人大的依法监督下，坚持科学规范开展审计，审计工作取得新成效，为全县经济社会高质量发展提供了有力监督保障。
2025年7月至2026年6月，共开展审计和审计调查单位55个，出具审计报告和审计调查报告30份，提出审计建议106条，审计后应上缴县级财政资金2246.05万元，应归还原渠道资金493.83万元，应调账处理资金49.03万元，应查补税款1.39万元，应调减工程投资273.93万元，上报专报14份，充分发挥了审计揭示风险、规范管理、堵塞漏洞的监督职能，倒逼财政预算、收支征管、专项资金及工程项目全流程合规管控，提升财政资金配置与使用绩效，服务领导决策，筑牢基层财政运行安全防线的重要作用。
审计结果表明，全县各级各部门以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实习近平总书记考察云南重要讲话和重要指示批示精神，坚持稳中求进工作总基调，持续深化零基预算改革、优化支出结构，财政运行总体平稳。但全县税收收入占比偏低，财政收入质量不高，自有财力可持续保障能力不足，县财政兜底保障、风险防控、收支平衡压力日趋严峻。
2025年全县完成一般公共预算收入44853万元，完成年初预算数的103.5%，同比增加2366万元，增长5.6%。一般公共预算支出181444万元，完成年初算数的94.80%，同比减少4436万元，下降2.4%。平衡情况：一般公共预算收入44853万元，返还性收入5953万元，一般性转移支付收入107982万元，专项转移支付收入24908万元，上年结余1933万元，调入资金9128万元，地方政府一般债务转贷收入11407万元，收入总计206164万元；一般公共预算支出181444万元，上解上级支出4861万元，调出资金5140万元，债务还本支出11430万元，安排预算稳定调节基金14万元，年终结转3275万元，支出总计206164万元；收支平衡。
一、2025年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作情况
（一）2025年度县级预算执行审计工作情况
对双柏县2025年度县本级财政预算执行及决算草案编制情况进行了审计。发现的主要问题：一是预算编制管理不规范。年初预算编制细化不到位9568.12万元，未完整合规编制部门全口径预算，年初项目支出预算未执行到位3934.36万元，违规调入、调出资金平衡财政预算；二是非税收入征管工作管控不到位。非税收入应收未收688.74万元，已收缴的非税收入未按规定时限及时缴库275.8万元；三是专项资金管控不严格。13个部门存量资金未按要求及时清理并上缴财政58.19万元，违规拉用部门上级专项资金70万元；四是财政刚性支出管控存在短板。“三保”支出未足额保障到位599.05万元，将414.27万元“三保”保障资金用于平衡财政预算，“三公”经费及一般性支出常态化管控落实不到位；五是重点基建项目推进滞后，成本核算不规范。新老城区燃气管道老化更新改造2个建设项目建设整体推进缓慢，未按规定计入建设成本6108万元；六是专项债券项目全流程管理存在严重漏洞。3个专项债券项目未达到预期建设目标，专项债券资金产生的利息收入97.44万元未及时上缴国库等问题。
（二）2025年度其他财政收支的审计工作情况
对7个部门（中国共产党双柏县委员会党校、双柏县检验检测所、科学技术协会、退役军人事务局、文学艺术界联合会、独田乡独田社区和大水田村委会）开展了财务财政收支情况审计，对4个部门（县财政局、县应急管理局、县信访局、县残疾人联合会）开展了预算执行审计，重大政策贯彻落实情况重点开展了“三保”政策执行及财力保障情况审计及县深化国有文艺院团改革政策执行情况审计，聚焦养老、医疗、高标准农田、农村公路建设等领域开展民生资金和重点项目审计。
1.财政财务收支审计情况。发现的主要问题：一是1个部门在办公费中隐匿列支会议费及委托业务费7.43万元；二是政府采购不规范。1个部门购买政府集中采购目录内的货物7.88万元未实行集中采购，1个部门未按规定采购国产电脑5.1万元；三是3个部门内部控制执行不到位。具体是报销凭证不充分、不完整，审批要素不齐全；四是村集体资产管理不规范。具体是2个村小组坐支收入及账外保管资金0.8万元、1个村民小组虚报资金后违反程序分配生态效益补偿资金13.11万元、4个村87.25万元大额债权未入账、1个村委会应收未收村集体经济收入3.5万元、村集体资产151.49万元长期闲置。
2.部门预算执行审计情况。发现的主要问题：一是采购程序不合规。1个服务项目无依据指定服务方并支付资金37.5万元、1个改造项目无依据指定施工单位且无结算资料并全额支付资金20.34 万元、违反采购程序购买器具3.98万元，1个部门购买服务事项流程管控缺失9.2万元；二是内控基础性制度执行存在缺陷。1个部门劳务派遣协议约定金额前后不一致且多发放2025年劳务派遣人员工资1.53万元、行政处罚存在监管漏洞，1个部门应缴未缴非税收入0.7万元，1个部门长期未清退工程质量保证金5.6万元；三是应急救灾救援物资管理不到位。应急救灾物资储备要求落实不到位、内控管理不规范；四是过紧日子思想有待进一步提高。超标准报销培训费、公务接待费问题时有发生。
3.重大政策跟踪审计情况。
（1）“三保”保障管理存在的主要问题：一是三保资金存在标识使用不规范、资金混用、民生资金未支出等问题，涉及金额4919.61万元；二是未按时拨付村居民小组长、党小组长、片区党支部书记补助及缴纳社保费55.17万元；三是2025年未单独编制工伤保险、工会经费预算。
（2）国有文艺院团深化改革存在的主要问题：一是改革谋划、责任落实、跟踪督导不到位，目标设置脱离实际、配套机制缺失；二是人才保障管理薄弱，转岗机制落实不彻底，合同演员工资、社保发放缴纳不及时2.05万元，人才流失、断档问题突出；三是资金保障不足、债务压力大，主管部门国资监管责任落实缺位。
二、国有资产管理审计情况
根据中共中央《关于建立国务院向全国人大常委会报告国有资产管理情况制度的意见》和全国人大常委会《关于加强国有资产管理情况监督的决定》，在部门预算执行、国企、领导干部任期经济责任及自然资源资产责任等审计中，持续关注企业、行政事业、自然资源资产等国有资产管理使用情况。
（一）国有企业资产审计情况。对双柏县国益投资开发有限公司总经理陈学丹同志经济责任审计中发现的主要问题：一是企业治理体系不完善。组织机构不健全、未建立业绩考核机制；二是应缴未缴相关财政收入。应缴未缴非税收入375.37万元、失地农民保障金9.61万元，少缴原水费、水资源费合计43.48万元；三是虚增营业外收入300万元导致损益不实；四是内控管理存在缺陷。违规报销公务经费1.17万元，工程定价及物资管理不严、供水运维疏漏；五是审计整改落实不力。
（二）行政事业性国有资产审计情况。发现的主要问题：一是零余额账户资金使用不规范。未严格落实管理制度，违规涉及资金2.17万元；二是固定资产入账核算不严格。账实严重不符，新增资产740.4万元未按规定入账监管，交付使用未入账资产1207.22万元；三是资产日常监管缺位。长期未开展固定资产清查盘点，无法核实资产实际状态，存在资产管控风险；四是资产利用效能不足，存在国有资产长期闲置问题，闲置资产涉及资金390万元，未实现资产保值增值目标。
（三）国有自然资源资产审计情况。对1名县管领导干部开展自然资源资产离任（任中）审计，发现的主要问题：一是规划管控约束力不足。国土空间规划执行不严、约束力弱化，行政管理与县域规划、村庄规划衔接脱节，162.39亩规划农用地被非法转为建设用地，同时城镇规划统筹不足，保障性住房用地保障力度欠缺；二是耕地保护落实不力。耕地保护责任落实不坚决，1760.33亩高标准农田未纳入永久基本农田管理，违规占用440.88亩耕地建设光伏项目，部分开垦耕地闲置撂荒，未发挥规划利用价值；三是用地监管执法存在漏洞。土地卫片图斑整改质效偏低，临时用地、生态空间监管缺位，存在200平方米生态空间土地被非法占用、违法采矿用地处置不到位等问题，未依规处置属地违规划拨土地行为，现存批而未供土地1327.24亩，土地集约利用水平不足；四是权属登记工作推进滞后。自然资源资产所有者履职不到位，不动产首次转移登记率偏低，不动产“登记难、办证难”等历史遗留问题化解成效不佳。
三、审计建议
一是压实预算管理主体责任，规范财政运行秩序。严格落实全口径预算和零基预算管理的各项要求，进一步细化预算编制，提高预算编制的精准性和完整性；强化预算约束，坚持量入为出原则，合理安排支出预算规模，严控新增预算；规范政府采购、会计核算、往来款项管理；健全“三保”资金常态化监管机制，精准统筹财政资源，严控一般性支出，牢固树立过紧日子思想。
二是紧盯重点领域整改，提升民生保障质效。聚焦养老、医疗、乡村振兴、基础设施建设等民生领域，认真落实审计查出问题整改要求，深入分析问题产生原因，健全完善解决问题的制度机制，杜绝纸面整改、虚假整改。严格规范项目招投标、建设施工、验收结算全流程管理，杜绝未批先建、超概算建设、资金闲置浪费等问题，充分发挥项目资金使用效益。
三是健全国资监管体系，严防国有资产流失。完善行政事业、企业、自然资源资产管理制度，常态化开展资产清查盘点，限期完成未入账资产登记、闲置资产盘活处置。严格落实国土空间规划及耕地保护制度，从严整治违法占地、违规用地问题，盘活批而未供土地，高效化解不动产登记历史遗留问题。
主任、各位副主任、各位委员，本次报告的是县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，具体内容以附件形式反映；除涉密内容外，将依法向社会公告。本报告反映的审计查出各项问题，有关部门和单位正在积极整改。下步工作中，我们将认真跟踪督促审计发现问题整改落实，并将全面的整改情况于12月份向县人大常委会专题报告。
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